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指的是單位和個人分別在不超過職工本人上一年度月平均工資12%的幅度內，其實際繳存的住房公積金，允許在個人應納稅所得額中扣除。單位和職工個人繳存住房公積金的月平均工資不得超過職工工作地所在設區(qū)城市上一年度職工月平均工資的3倍。單位和個人超過上述規(guī)定比例和標準繳付的住房公積金，應將超過部分并入個人當期的工資、薪金收入，計征個人所得稅。拓展資料：當實際繳存金額>稅前準予扣除限額時：1.單位實際繳存金額大于稅前準予扣除限額時，需要將超過稅前準予扣除限額的部分并入個人當月工資薪金計算繳納個人所得稅。因計算個人所得稅時應發(fā)工資部分不含單位繳存住房公積金，所以單位繳存住房公積金部分不涉及稅前扣除，僅需將超過稅前準予扣除限額部分并入個人當月工資薪金。
全部3個回答>公積金要交稅嗎? 住房公積金單位繳存基數多少以上要交稅
147****6915 | 2019-04-13 13:19:24
已有5個回答
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132****5041
公積金高過一定限額才交稅，至于你交的那一部分首先是從工資中扣除了，然后由你們公司做賬從銀行存款中劃入你的公積金賬戶。
查看全文↓ 2019-04-13 13:19:51
單位和個人按照不高于核定的繳存基數與不高于20%的繳存比例提取并向指定金融機構繳存的住房公積金，不計入個人當期的工資、薪金所得，免予征收個人所得稅。超過核定繳存基數或規(guī)定比例提取繳存的住房公積金，稅務機關將其超過部分并入個人當期工資、薪金所得計征個人所得稅。
擴展資料：
職工和單位住房公積金的繳存比例均不得低于職工上一年度月平均工資的5%；有條件的城市，可以適當提高繳存比例。具體繳存比例由住房公積金管理委員會擬訂，經本級人民政府審核后，報省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準。城鎮(zhèn)個體工商戶、自由職業(yè)人員住房公積金的月繳存基數原則上按照繳存人上一年度月平均納稅收入計算。
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138****0116
住房公積金一般不需要納稅，超標要繳納個人所得稅稅。
查看全文↓ 2019-04-13 13:19:43
按國家有關規(guī)定,住房公積金由單位繳存和個人繳存兩部分構成：單位繳存部分為繳存基數乘以單位繳存比例;個人繳存部分為繳存基數乘以個人繳存比例。
繳存基數是指按照國家統(tǒng)計局《關于工資總額組成的規(guī)定》計算的員工本人上年度月平均工資總額。單位繳存比例和個人繳存比例**高均不得超過20%。
住房公積金繳存基數和繳存比例每年核定一次。單位應按時足額為在職人員繳存住房公積金,并于每月發(fā)放員工工資之日起5日內將單位繳存的和為員工代繳存的住房公積金匯繳入住房公積金專戶內。單位逾期不繳或少繳的，住房公積金管理中心將根據《住房公積金管理條例》規(guī)定給予相應處罰。
單位和個人按照不高于核定的繳存基數與不高于20%的繳存比例提取并向指定金融機構繳存的住房公積金，不計入個人當期的工資、薪金所得，免予征收個人所得稅。
超過核定繳存基數或規(guī)定比例提取繳存的住房公積金，稅務機關將其超過部分并入個人當期工資、薪金所得計征個人所得稅。
超過核定繳存基數或規(guī)定比例提取繳存的住房公積金，稅務機關將其超過部分并入個人當期工資、薪金所得計征個人所得稅。 -
145****3863
根據《住房公積金管理條例》、《建設部、財政部、中國人民銀行關于住房公積金管理若干具體問題的指導意見》（建金管〔2005〕5號）等規(guī)定精神，單位和個人分別在不超過職工本人上一年度月平均工資12%的幅度內，其實際繳存的住房公積金，允許在個人應納稅所得額中扣除。
查看全文↓ 2019-04-13 13:19:39
單位和職工個人繳存住房公積金的月平均工資不得超過職工工作地所在設區(qū)城市上一年度職工月平均工資的3倍，具體標準按照各地有關規(guī)定執(zhí)行。
單位和個人超過上述規(guī)定比例和標準繳付的住房公積金，應將超過部分并入個人當期的工資、薪金收入，計征個人所得稅。
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141****6257
住房公積金個人所得稅計算時，納稅人容易陷入的誤區(qū)一般有兩個，一個是按照限額計算可扣除公積金金額；一個是忘記調整單位繳納的住房公積金。
查看全文↓ 2019-04-13 13:19:35
《財政部 國家稅務總局關于基本養(yǎng)老保險費基本醫(yī)療保險費失業(yè)保險費住房公積金有關個人所得稅政策的通知》（財稅【2006】10號，以下簡稱10號文件）規(guī)定，“單位和個人分別在不超過職工本人上一年度月平均工資12%的幅度內，其實際繳存的住房公積金，允許在個人應納稅所得額中扣除。單位和職工個人繳存住房公積金的月平均工資不得超過職工工作地所在設區(qū)城市上一年度職工月平均工資的3倍，具體標準按照各地有關規(guī)定執(zhí)行。”
也就是說，雖然公積金**高可以按照上一年度職工月平均工資的5倍，以及**高20%的比例繳納，但個人所得稅承認可扣除的只是上一年度該職工個人月平均工資（不能超過上一年度公布的職工月平均工資的3倍）乘以12%的的部分。
厘清以上概念后，我們來看公積金個人所得稅計算的誤區(qū)：
一、誤區(qū)之一：按照限額計算可扣除公積金金額
舉例說明：某公司員工小李，當月工資10000元，公積金繳存基數為9000（小李的上一年度月平均工資），繳存比例為20%，單位繳納公積金為9000×20%=1800元，個人繳納公積金為1800元，合計3600元。當地上年職工月平均工資為4000元，3倍是4000×3=12000元，因此，繳存基數9000未超過稅務上規(guī)定的上限，但是公積金繳存比例超過了上限12%。不考慮其他因素，計算小李個人所得稅。
有的企業(yè)是這樣計算的，公積金扣除限額=上年職工月平均工資×3×12%=4000×3×12%=1440元，實際繳納為1800，因此不可扣除金額為1800-1440=360元。
小李個人所得稅應納稅所得額=（10000-1800）+360×2-3500=5420
這樣計算就錯誤了，正確的算法是：
公積金可以扣除的金額=9000×12%=1080，實際繳納1800，因此不可扣除金額為1800-1080=720元。
小李個人所得稅應納稅所得額=（10000-1800）+720×2-3500=6140
為什么第一種算法是錯誤的，我們看10號文件的規(guī)定，“不超過職工本人上一年度月平均工資12%的幅度內，其實際繳存的住房公積金，允許在個人應納稅所得額中扣除，單位和職工個人繳存住房公積金的月平均工資不得超過職工工作地所在設區(qū)城市上一年度職工月平均工資的3倍“，也就是說，小李可從個人應納稅所得額中扣除的公積金=繳存基數×12%=9000×12%=1080元，其中9000元的繳存基數并未超過上一年度職工月平均工資的3倍，符合文件規(guī)定，可扣除金額1080是正確的，而不能再用12000×12%去計算可扣除金額。
如果超過了上一年度職工月平均工資的3倍，假設為15000，則可公積金可扣除的金額為12000×12%=1440元。這既是第一種算法中的限額。
因此，我們可以看出，公積金可扣除的金額，不是所以情況均按照“**高限繳存基數×**高限繳存比例“來計算的。
那么到底應該如何計算呢，筆者看到有人列出了很多種情況來說明如何計算，其實不用那么麻煩，筆者總結了以下公式：
公積金個人所得稅可扣除的金額=（“實際繳費基數“與”上年度職工月平均工資的3倍“較低者）×（”實際繳費比例“與”12%“較低者）
按照上述例子來驗證，“實際繳費基數“是9000元，”上年度職工月平均工資的3倍“是12000元，較低者是9000；”實際繳費比例“是20%，較低者是12%，因此，公積金可扣除的金額=9000×12%=1080元。
再驗算一個，假設繳存基數為15000，超過了上年度職工月平均工資的3倍12000，繳存比例為5%，則“較低者12000“×”較低者5%“計算可扣除金額，而不能用12000×12%這種計算限額的方法。
其他所有的情況均可按照上述公式計算，限于篇幅不再贅述，有興趣的朋友可以驗算一下。
二、誤區(qū)之二：忘記單位繳納公積金的調整
在財務部門的實際工作中，在計算個人所得稅時，一般就是用工資減去個人繳納社保費，個人繳納的公積金后的余額去計算個人所得稅應納稅所得額。所以對于單位為個人繳納公積金超限不能稅前扣除的情況比較陌生，常常忘記這部分的調整。
以上例，不可扣除的金額為1800-1080=720元，這只是個人的部分，還有單位的部分720元也要計算，單位為個人繳納公積金1800，只能扣除1080，也要調增720元。
我們要注意10號文件中的“單位和個人分別在不超過職工本人上一年度月平均工資12%的幅度內”，因此，不能只調整個人繳納部分，還要注意單位繳納部分。
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135****0620
查看全文↓ 2019-04-13 13:19:30
關于2018年度住房公積金繳存有關問題的通知
揭市公積金〔2018〕2號
各住房公積金繳存單位：
根據《住房公積金管理條例》（國務院令第350號）、《關于改進住房公積金繳存機制進一步降低企業(yè)成本的通知》（建金〔2018〕45號）及廣東省公積金管理的相關規(guī)定，現就我市2018年度（2018年7月1日至2019年6月30日）住房公積金繳存有關事項通知如下：
一、繳存比例
2018年度單位和個人住房公積金繳存比例下限各5%，上限不超過各12%。繳存單位可在5%至12%區(qū)間內，自主確定住房公積金繳存比例。
二、繳存基數
（一）職工繳存住房公積金的月工資基數按職工本人2017年度月平均工資額確定，工資總額按國家統(tǒng)計局《關于工資總額組成的規(guī)定》的口徑計算；
（二）新參加工作的職工從第二個月開始繳存住房公積金，工資基數為第二個月工資作為繳存基數。單位新調入的職工從調入單位當月繳存住房公積金，以其當月工資作為繳存基數；
（三）單位和職工繳存住房公積金的月工資基數上限13986元；月工資未超過以上限額的，繳存住房公積金按實際工資額和規(guī)定的比例執(zhí)行。月工資基數下限不低于本市現行**低工資標準1210元，我省企業(yè)職工**低工資標準另有調整的，從其規(guī)定；
（四）省及以上直管單位參照上級規(guī)定標準繳存住房公積金的需提交其主管部門的相關文件。
三、有關事項
（一）財政撥款代扣匯繳的單位住房公積金繳存調整按照揭市財〔2010〕23號文件規(guī)定執(zhí)行。
（二）經營困難的企業(yè)，經本單位職工代表大會或者工會討論通過，可申請降低住房公積金繳存比例或緩繳住房公積金，待企業(yè)經濟好轉后，再提高繳存比例或恢復繳存并補繳緩繳的住房公積金。
四、繳存調整時間、程序
自2018年7月起，各繳存單位應調整并執(zhí)行調整后的住房公積金繳存基數和比例，確定繳存額。
在辦理7月份繳存額調整前，繳存單位必須繳存至6月份。各單位在核定本單位職工住房公積金繳存基數、繳存比例及繳存額后，應告知職工本人，并填報《住房公積金繳存基數調整明細表》和《住房公積金繳存基數調整匯總表》（相關表格可在公積金中心網站www.jygjj.cn下載），于7月中旬前到繳存所在地公積金管理機構辦理繳存登記。各受托銀行必須認真、完整錄入繳存基數和繳存比例等信息。
五、核實和完善住房公積金基礎信息
按照《關于核實和完善住房公積金繳存基礎信息的通知》（揭市公積金〔2017〕4號）文件要求，各繳存單位在申報繳存調整的同時，要對尚未核實和完善單位和職工信息的進行核實和完善。
（聯系電話：8291193、8291636）
揭陽市住房公積金管理中心
2018年6月21日
相關問題
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答
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答
您好！住房公積金是免稅的，不管用人單位按照什么比例繳交住房公積金都不需要納稅。所以，不存在“多繳住房公積金要多繳稅”的問題。謝謝閱讀！
全部3個回答> -
答
1、如果要開具發(fā)票，就要支付房屋出租的稅費，按照5%的標準繳納稅。雖然該稅費應由房東繳納，但很少有房東愿意繳納。房客當然也不愿意掏這一部分錢了，所以就沒法取得發(fā)票，只能放棄領取公積金了。2、公積金提取是指繳存人按照公積金提取的要求，到公積金提取辦理部門辦理公積金提取手續(xù)，將公積金賬戶的金額轉到個人賬戶上。公積金提取分①約定提??；②部分提?。虎垆N戶提取三種類型。
全部5個回答> -
答
財稅[2006]10號文件第二條規(guī)定：根據《住房公積金管理條例》,《建設部財政部中國人民銀行關于住房公積金管理若干具體問題的指導意見》(建金管〔2005〕5號)等規(guī)定精神,單位和個人分別在不超過職工本人上一年度月平均工資12%的幅度內,其實際繳存的住房公積金,允許在個人應納稅所得額中扣除.單位和職工個人繳存住房公積金的月平均工資不得超過職工工作地所在設區(qū)城市上一年度職工月平均工資的3倍,具體標準按照各地有關規(guī)定執(zhí)行.單位和個人超過上述規(guī)定比例和標準繳付的住房公積金,應將超過部分并入個人當期的工資,薪金收入,計征個人所得稅。
全部3個回答> -
答
提取公積金是不需要交稅的，公積金賬戶當中的余額分為兩部分，一部分是個人繳存，一部分是單位繳存，個人繳存的部分已經是稅后，所以不需要再次繳稅，而單位繳存的部分是按照福利待遇給予職工的，所以也不在支付個人所得稅的范圍之內，只要符合提取個人所得稅的要求，就能夠提取賬戶當中的余額。住房公積金的領取的條件1、購買、建造、翻建、大修自住住房的情況之下可以提取，住房主要包括有住房可以是公有住房、商品房、經濟適用房以及二手房，但是不包括商業(yè)性住房。2、完全喪失勞動能力，并與單位終止勞動關系的可以申請?zhí)崛≠~戶當中的所有余額。3、出國定居或者是職工離退休，可以按照銷戶的方式來提取賬戶當中的余額。4、房租超出家庭工資收入的規(guī)定比例的情況之下，每年可以按照一定的比例來支取。5、已經申請了商業(yè)性貸款，可以提取賬戶當中的余額，用來償還購房貸款本息。
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