遺產(chǎn)繼承房產(chǎn)出售要交多少稅？從財產(chǎn)稅角度看房地產(chǎn)稅有利于形成改革共識

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  "（ 侯潤芳）3月26日-29日，博鰲亞洲論壇2019年年會在海南博鰲舉行。論壇期間，房地產(chǎn)稅話題引發(fā)熱議。今日，中銀國際研究公司董事長曹遠征在接受新京報采訪時表示，不論房地產(chǎn)價格高還是低，房地產(chǎn)稅都應(yīng)該出臺。對目前的中國人來說，**大的財產(chǎn)可能就是房子，需要在財富代際更替中間做一個制度安排或者相關(guān)法律來調(diào)節(jié)，以保證公平，這是房地產(chǎn)稅的出發(fā)點。在博鰲亞洲論壇2019年年會期間，中國人民大學(xué)副校長吳曉求表示，從理論和邏輯上，沒有找到開征房地產(chǎn)稅的理由?！白鳛橐粋€經(jīng)濟研究者，自己一直在思考房地產(chǎn)稅的基礎(chǔ)是什么，但目前還沒找到， 實際上房價高是因為土地值錢，那么土地不是我的，即使上面的建筑是我的，但為什么要對我征稅呢？”吳曉求說。吳曉求的一席話引發(fā)熱議和關(guān)注。“我不太同意這一觀點，房地產(chǎn)稅還是應(yīng)該征收的?！辈苓h征向新京報解釋，在中國，土地確實是國有，征收的房地產(chǎn)稅在某種程度上是持有稅。同時，曹遠征強調(diào)，不能從狹義的概念去理解房地產(chǎn)稅，應(yīng)該從財產(chǎn)稅的角度討論和理解房地產(chǎn)稅。如何理解？曹遠征舉例，美國遺產(chǎn)稅立法的初衷是在財富代際更替的階段保證公平?！昂芎唵?，你掙得比我掙得多，你本事比我大我認了，但憑什么你兒子依靠繼承財產(chǎn)比我兒子更有錢，這是不公平的。財富貧困的代際更替是**大的不公平，會拉開收入差距。鼓勵當代人努力奮斗，而不是鼓勵后代人不勞而獲，這是財產(chǎn)稅的核心。”曹遠征說。曹遠征直言，對目前的中國人來說，**大的財產(chǎn)可能就是房子，需要在財富代際更替中間做一個制度安排或者相關(guān)法律來調(diào)節(jié)，以保證公平，這是房地產(chǎn)稅的出發(fā)點。房地產(chǎn)稅對房價究竟能起到多大的調(diào)節(jié)作用？曹遠征直言，如果從調(diào)節(jié)房價的角度理解房地產(chǎn)稅，就理解偏了，房地產(chǎn)稅就變成了調(diào)節(jié)價格的手段了。實際上，不論房地產(chǎn)價格高還是低，房地產(chǎn)稅都應(yīng)該出臺。第二，房地產(chǎn)稅對房價的影響取決于開征的方式、稅率等?！安灰獜姆康禺a(chǎn)的角度去討論房地產(chǎn)稅，否則房地產(chǎn)稅就被房地產(chǎn)價格綁架了。難道房地產(chǎn)價格跌了要降房地產(chǎn)稅，房地產(chǎn)價格漲了又要征房地產(chǎn)稅？”曹遠征反問。
  
  
  
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  查看全文↓ 2019-11-22 04:38:34
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  房地產(chǎn)稅應(yīng)主要實現(xiàn)優(yōu)化地方稅體系、地方財政收入以及調(diào)節(jié)收入分配的功能，調(diào)控房價只是房地產(chǎn)稅的一個輔助功能。
  
  現(xiàn)在對于房地產(chǎn)稅的征收需要在政治上和社會上達成共識，各方面的不同意見需要有一個程序來整合，這需要一個公開、合理的機制，**終使房地產(chǎn)稅的征收能夠得到社會的認可。
  
  10月8日起，上海全面實施不動產(chǎn)統(tǒng)一登記制度。截至今年7月，全國已經(jīng)有170個地市、1400多個縣區(qū)開始不動產(chǎn)登記。
  
  隨著不動產(chǎn)統(tǒng)一登記工作的推進，以此為基礎(chǔ)的房地產(chǎn)稅再度成為社會熱議話題。
  
  自2014年8月國務(wù)院法制辦公室公布《不動產(chǎn)登記暫行條例（征求意見稿）》以來，也就是不動產(chǎn)統(tǒng)一登記尚未實施之時，關(guān)于不動產(chǎn)統(tǒng)一登記或?qū)⑼苿臃康禺a(chǎn)稅出臺的討論就已沸沸揚揚。
  
  中國財稅法學(xué)研究會副會長、中國政法大學(xué)財稅法研究中心主任施正文，此前曾在財政部條法司從事過財稅立法和政策研究工作，參與過7部財稅法律的起草和立法咨詢。針對房地產(chǎn)稅的種種猜測，施正文在接受《法制日報》采訪時表示，房地產(chǎn)稅開征是必要的，但一直沒有征收，其中一個重要障礙是不動產(chǎn)登記制度沒有建立起來。為了促進房地產(chǎn)市場的有序和整個國家經(jīng)濟的穩(wěn)定，房地產(chǎn)稅的征收過程是循序漸進的。
  
  如何征收尚不確定
  
  在我國的現(xiàn)行稅制體系中，并沒有房地產(chǎn)稅這一稅種，但有名稱相近的“房產(chǎn)稅”。房產(chǎn)稅開征于1986年，適用范圍較窄，僅限于單位和個人的經(jīng)營性房地產(chǎn)，對個人住房則實行免稅，因此對百姓生活基本沒有影響。
  
  房地產(chǎn)稅，如果單純從字面上看，是針對房產(chǎn)和地產(chǎn)征收的稅種?，F(xiàn)在受到熱議的“房地產(chǎn)稅”有特定內(nèi)涵，是指對房產(chǎn)、土地在保有環(huán)節(jié)征收的一種財產(chǎn)稅。
  
  從**直觀的感受看，房地產(chǎn)稅的征收增加了個人持有房屋的成本，無疑和百姓生活與利益息息相關(guān)，為此備受關(guān)注。房地產(chǎn)稅改革的提出與推進，其實已經(jīng)歷了一個相當長的過程。早在2003年，黨的十六屆三中全會通過的《中共中央關(guān)于完善社會主義市場經(jīng)濟體制若干問題的決定》中就提出了要求。
  
  對于房地產(chǎn)稅，國家一直強調(diào)是“房地產(chǎn)稅改革”，實際上也就意味著這不單單是推出一個新稅種，而是作為我國稅制改革的一部分，對現(xiàn)有房地產(chǎn)稅制重新設(shè)計，包括城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、契稅和土地增值稅等房地產(chǎn)開發(fā)、交易和保有各環(huán)節(jié)、各稅種的改革，此外還涉及城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費等收費項目。
  
  未來房地產(chǎn)稅將如何征收？公眾對相關(guān)核心問題十分關(guān)注，包括對增量征收還是存量征收、對所有住宅征收還是只針對高檔住宅、按人均面積還是家庭擁有房屋套數(shù)征收、房屋價值如何評估、稅率高低、優(yōu)惠范圍等。
  
  業(yè)內(nèi)人士表示，這些問題目前尚無定論?！瓣P(guān)于房地產(chǎn)稅的構(gòu)成要素，尤其是房地產(chǎn)稅的稅率、免征范圍以及征稅辦法等，還有不少爭議，需要通過進一步討論研究后加以明確。”北京大學(xué)財經(jīng)法研究中心主任劉劍文說。
  
  征收面臨不少障礙
  
  “房地產(chǎn)稅的開征要以獲得房地產(chǎn)信息為基本前提。房地產(chǎn)稅是一種直接稅，它是直接向自然人征收的，所以把自然人的一些基本信息匯集起來有利于房地產(chǎn)稅的征收。比如個人所得稅在征收的時候，稅的征收分布在不同的機關(guān)中，無法對個人所得的收入信息進行統(tǒng)一衡量，因此**終只是征收工薪稅，而不是直接稅。而房地產(chǎn)稅作為一種直接稅就需要對自然人的不動產(chǎn)進行登記?！痹谑┱目磥?，目前征收房地產(chǎn)稅面臨著不少障礙。
  
  對此，國家行政學(xué)院經(jīng)濟學(xué)部博士生導(dǎo)師馮俏彬則認為，目前，征收房地產(chǎn)稅在技術(shù)上沒有太大的困難，“因為這一項目相關(guān)部門已經(jīng)研究了很長時間，財稅界的理論研究也非常充分，包括各個國家的稅制比較等。在實踐方面，前幾年在一些地方也都模擬過，不存在太大的困難”。
  
  “主要的阻礙在于，不動產(chǎn)統(tǒng)一登記需要在全國范圍內(nèi)聯(lián)網(wǎng)，現(xiàn)在這個系統(tǒng)還沒有做成?！瘪T俏彬說，還有我們現(xiàn)在對于房地產(chǎn)稅的征收需要在政治上和社會上達成共識，各方面的不同意見需要有一個程序來整合，這需要一個公開、合理的機制，**終使房地產(chǎn)稅的征收能夠得到社會的認可。
  
  劉劍文則用“比較多”來形容目前征收房地產(chǎn)稅面臨的困難。
  
  首先是民眾怎么看待房地產(chǎn)稅的主要功能問題。目前，房地產(chǎn)稅**受關(guān)注和熱議的功能是調(diào)節(jié)房地產(chǎn)市場，或者說直白一些，就是調(diào)控房價、抑制投機炒房。
  
  在劉劍文看來，調(diào)控房價只是房地產(chǎn)稅的一個輔助功能?！皼Q定房價的因素很多，不能在這方面對房地產(chǎn)稅寄予太高期望。房地產(chǎn)稅應(yīng)主要實現(xiàn)優(yōu)化地方稅體系、地方財政收入以及調(diào)節(jié)收入分配的功能”。
  
  其次則是理念上的問題?！盀槭裁匆蟹康禺a(chǎn)稅，它來解決什么問題？”劉劍文說，還有就是土地期限問題，土地使用權(quán)50年或者70年到期了，應(yīng)該怎么續(xù)，“在制度設(shè)定方面，就存在稅率、征收范圍等問題，比如是否要規(guī)定人均30平方米至50平方米以內(nèi)的房產(chǎn)不征稅，只對超出的部分征稅”。
  
  房地產(chǎn)稅法仍在起草
  
  在房地產(chǎn)稅何時征收的問題上，還有一個重要環(huán)節(jié)不可忽視，便是房地產(chǎn)稅立法。
  
  黨的十八屆三中全會通過的《中共中央關(guān)于全面深化改革若干重大問題的決定》明確提出“加快房地產(chǎn)稅立法并適時推進改革”。同時，房地產(chǎn)稅法已列入全國人大常委會立法規(guī)劃。
  
  今年7月2日，全國人大財經(jīng)委副主任郝如玉在第十屆“中國經(jīng)濟增長與周期”論壇上透露，目前房地產(chǎn)稅法仍在起草過程之中。
  
  “有關(guān)部門一直在推進房地產(chǎn)稅立法工作。”劉劍文說。
  
  據(jù)馮俏彬透露，按照原來財政體制改革的時間表和路線圖，是計劃在2017年落地，但是現(xiàn)在的情況看起來比較悲觀，主要是由于立法程序比較漫長而且各方意見不能統(tǒng)一，“因此2017年出臺的可能性比較小。在每個立法環(huán)節(jié)都很順利的前提下，2020年之前有望 落地 ”。
  
  對此，劉劍文也認為“短期恐怕無法落地”。不過對于落地時間則更為樂觀——**快半年之內(nèi)會“落地”，“目前草案已經(jīng)有了，還需要通過審議，按照立法程序要三審，**快明年提交全國人大審議，同時也要看社會共識等方面，綜合考量之后才能落地”。
  
  據(jù)馮俏彬透露，房地產(chǎn)稅法起草據(jù)說可能有不同版本存在。
  
  “具體通過時間不好估計。目前草案已經(jīng)有了，到了下決心的時候，要走全國人大的三審制程序，還要有征求意見，如果明年能夠提交全國人大審議，就已經(jīng)很快了?！眲ξ耐嘎墩f。
  
  
  
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  查看全文↓ 2019-11-22 04:38:32
• 145****8301

  據(jù)陜西省國資委網(wǎng)站消息，陜西省政府近日印發(fā)《陜西省房產(chǎn)稅實施細則》。細則中提到，五類房產(chǎn)可免征房產(chǎn)稅。 這5類房產(chǎn)包括：國家機關(guān)、人民團體、軍隊自用的房產(chǎn);由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用的房產(chǎn);宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn);個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn);經(jīng)財政部批準免稅的其他房產(chǎn)。 細則提出，房產(chǎn)稅由產(chǎn)權(quán)所有人繳納。產(chǎn)權(quán)屬于全民所有的，由經(jīng)營管理的單位繳納;產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人繳納;產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房產(chǎn)所在地的，或者產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或使用人繳納。對產(chǎn)權(quán)共有的，由共同人確定代表繳納或經(jīng)協(xié)商分別繳納房產(chǎn)稅。 細則還提出，根據(jù)《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，房產(chǎn)稅按年計算，分季征收，納稅人應(yīng)在季度終了15日內(nèi)申報納稅。稅額依照房產(chǎn)原值一次減除20%后的余值計算繳納。對納稅人沒有房產(chǎn)原值作為計稅依據(jù)的，由房產(chǎn)所在地稅務(wù)機關(guān)參照同類房產(chǎn)核定價格計算征收。納稅人納稅確有困難，需要減稅或免稅的，經(jīng)納稅人申請，由所在地地方稅務(wù)機關(guān)提出意見，層報省地稅局審核后，報省人民政府確定，定期減征或免征房產(chǎn)稅。
  

  查看全文↓ 2019-11-22 04:38:30
• 157****7750

  稅制改革是一直是近年政府工作的重點，也備受國人關(guān)注，在個人所得稅法修正案草案出臺意味著個稅改革即將落戶后，房地產(chǎn)稅的推進工作也迎來一波熱議。 房地產(chǎn)稅問題由來已久，自2013年11月的十八屆三中全會提出“加快房地產(chǎn)稅立法并適時推進改革”后，財政部、全國人大常委會這幾年來不斷提及，到2015年8月，房地產(chǎn)稅正式列入十二屆全國人大常委會立法規(guī)劃，意味著立法啟動。不過從**近兩三年的實際情況來看，“風(fēng)聲”不少，實質(zhì)性舉動不多，猶如草案出臺之前的個稅改革。 房地產(chǎn)稅方案會不會像個稅改革草案那么突然，不得而知，但可以確定的是，出臺房地產(chǎn)稅十分必要，而且時機已至。財政部相關(guān)負責(zé)人此前亦直言，房地產(chǎn)稅制改革至今未推出的一大原因是涉及大量利益調(diào)整，下一步將“義無反顧”推進改革。 之所以要推出房地產(chǎn)稅，理由之一是促進房地產(chǎn)市場平穩(wěn)發(fā)展。過去兩三年間，中國房價上演了從一二線城市到三四線城市的上漲潮，房價過萬縣城比比皆是，杭州、西安、武漢、成都等二線城市今年還上演搖號搶房潮。抑制高房價需要多措并舉，房產(chǎn)稅開征也是手段之一。 為地方政府增加一個穩(wěn)定的稅收收入來源則是推出房地產(chǎn)稅的另一重要原因。近兩年以來，中小城市因棚改貨幣化安置政策而庫存壓力大減，大城市則通過“租售并舉”多渠道完善住房供應(yīng)體系，未來土地財政都不再是選項。少了土地財政這一塊近二十年來持續(xù)穩(wěn)定的財政收入后，地方政府自然需要尋找彌補之策。 而且，作為房地產(chǎn)稅出臺的重要前提，全國統(tǒng)一的不動產(chǎn)登記信息管理基礎(chǔ)平臺已實現(xiàn)全國聯(lián)網(wǎng)，不動產(chǎn)登記體系進入到全面運行階段。也就是說，個人名下多少處住房將在系統(tǒng)里一覽無余，為房地產(chǎn)稅征收提供了基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。 在明確房地產(chǎn)稅征收的意義和時機后，下一步的重點是如何征收。如果參照發(fā)達國家通行的普遍征收，以房屋評估值為計稅基礎(chǔ)，那么影響將非常之大，特別是大城市的居民。以一線城市為例，十幾年前不到百萬的房產(chǎn)，如今或許是市值千萬，即便稅率千分之五，以七折征收，每年三四萬的房地產(chǎn)稅對一般家庭而言是不小的支出，對提振國內(nèi)消費也頗為不利，特別是如果這是家庭唯一住房。 因此，房地產(chǎn)稅具體方案要符合中國國情，如果對家庭唯一一套住房仍舊征收，無疑將產(chǎn)生抑制消費、增加居民負擔(dān)等負面影響；但如果居民擁有三套以上住房，可以通過“假離婚”等手段避稅，也是必須堵上的制度漏洞。 實際上，除了按照套數(shù)來決定如何征稅外，也可以按照人均居住面積進行征稅，根據(jù)國家統(tǒng)計局數(shù)據(jù)，截至2016年末中國人均居住面積為40.8平方米，可設(shè)置一個略高于人均居住面積的免征額，超過視為奢侈性居住，進行征稅，如此不失公平。 更為重要的是，房地產(chǎn)稅從設(shè)計到征收過程紛繁復(fù)雜，也會遇到這樣那樣的問題，難以做好“一步到位”。因此，房地產(chǎn)稅應(yīng)根據(jù)實際情況因地制宜平穩(wěn)推進，這也符合“立法先行、充分授權(quán)、分步推進”的原則。同時，各地房地產(chǎn)情況差異大，應(yīng)給地方充分授權(quán)，可在授權(quán)范圍內(nèi)選擇具體開征時間、適用稅率、征收對象，從而有利于房地產(chǎn)稅平穩(wěn)落地。 總之，房地產(chǎn)稅開征的條件已經(jīng)具備，方案不夠完善也不是一拖再拖的理由，與同樣復(fù)雜的個稅改革一樣，可以在實踐過程中逐步修正并完善。
  

  查看全文↓ 2019-11-22 04:38:28
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  制定或出臺一項政策的出發(fā)點很重要，如果站在公共利益和公眾利益的角度考慮，制定出的政策相對要更科學(xué)、更合理。
  
  在博鰲亞洲論壇2019年年會上，人民大學(xué)副校長吳曉求與華夏新供給經(jīng)濟學(xué)研究院院長賈康，就房地產(chǎn)稅是否應(yīng)該開征的問題同臺辯論，再度引發(fā)輿論關(guān)注。
  
  不可否認，兩位經(jīng)濟學(xué)家的辯論，有利于進一步厘清房地產(chǎn)稅問題的真諦，闡釋征收房地產(chǎn)稅的重要性及影響，讓人們對房地產(chǎn)稅的認識更加全面、理性和客觀。
  
  事實上，房地產(chǎn)稅的問題關(guān)鍵不在征不征，而在于為什么要征以及怎么征?征收的落腳點又在哪里?首先要分析一個問題，征收房地產(chǎn)稅的目的真的是為了遏制房價嗎?如果僅僅是為了解決房價過高問題，且不說房地產(chǎn)稅能不能遏制房價，就算能遏制，那也不宜把房價作為征收房地產(chǎn)稅相關(guān)政策出臺的依據(jù)。另外，一項稅收政策的作用也不可能如此單一。如果房價穩(wěn)定了，是否意味著房地產(chǎn)稅政策就該退出呢?如果房價出現(xiàn)下跌，房地產(chǎn)稅政策又該怎么辦?這些都是需要考慮的問題。
  
  再來分析第二個問題，征收房地產(chǎn)稅是為了地方政府稅收的需要嗎?如果是這樣，就更令人擔(dān)憂了。因為這是在對企業(yè)和居民增加負擔(dān)。在目前全面減稅的大背景下，這樣的做法顯然與國家的總體方針并不一致，對于緩解上層建筑與經(jīng)濟基礎(chǔ)、企業(yè)利潤與稅收之間的矛盾也是不利的。房地產(chǎn)稅，不應(yīng)該成為解決地方財政收入來源不足的重要手段。
  
  還有觀點認為，征收房地產(chǎn)稅是為了解決公共利益矛盾，也是一種國家治理手段。我們不否定房地產(chǎn)稅有這樣的功能，也有這樣的需求。實際上，任何一項稅收都有公共財政的需求，有國家治理的目標。但是，是否征收房地產(chǎn)稅，不僅要看公共財政、國家治理，更要看國民的承受能力。正是因為房地產(chǎn)稅與國民之間的關(guān)系太過密切，稍有差池，就有可能使國民利益受損。在這樣的情況下，關(guān)于房地產(chǎn)稅是否征收以及如何征收，就必須要全面考慮，跳出理論的約束，避免盲目與國際慣例相提并論，因為并不是所有的國際慣例都適合中國國情。如果盲目照搬，有可能帶來激烈的社會矛盾和更大的社會問題。
  
  在房地產(chǎn)稅征收問題上，社會各方都需要有雅量。首先，理論界的辯論要有雅量。辯論是好事，能夠辯出更多新道理、新思路、新想法。但是，如果各方都站在自己的角度來考慮問題，都難免有失偏頗。只有站在各方角度綜合考慮，進行有雅量的辯論，才能為決策者提供更好的依據(jù)，讓決策更有效果。否則，缺乏雅量的辯論只能給決策層帶來干擾，無法帶來任何幫助。
  
  其次，政策的出發(fā)點要有雅量。制定或出臺一項政策的出發(fā)點很重要，如果站在公共利益和公眾利益的角度考慮，制定出的政策相對要更科學(xué)、更合理。反之，就很容易對公共利益和公眾利益產(chǎn)生傷害。是否征收房地產(chǎn)稅，如果出發(fā)點是為了解決地方財政收入的不足，那么就很難形成公平，很難有利于公眾;如果只是為了解決房價上漲的問題，**終受傷害的也是公眾。所以，站在什么樣的立足點，對是否征收房地產(chǎn)稅的影響很重要。
  
  第三，公眾也要有雅量。對房地產(chǎn)稅問題，公眾的反對聲一直很高，主要是擔(dān)心會增加自己的負擔(dān)。這個理由完全可以理解，但也應(yīng)看到，決策層在研究房地產(chǎn)稅問題時，已經(jīng)充分考慮到公眾的利益訴求和實際情況。我們有理由相信，在出臺相關(guān)政策時，一定會對普通民眾、特別是剛性需求者作出相應(yīng)的減免規(guī)定。因此，廣大民眾也需要有足夠的雅量，支持和配合有關(guān)房地產(chǎn)稅政策的研究和制定。
  
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  查看全文↓ 2019-11-22 04:38:23

相關(guān)問題

• 問 繼承房產(chǎn)出售要交多少稅
  答

  房產(chǎn)出售的稅費取決于當?shù)匾?guī)定的稅率，一般來說，房產(chǎn)出售的稅費為稅前價格的3%-7%，具體稅費需要根據(jù)當?shù)氐囊?guī)定而定。此外，如果是繼承房產(chǎn)的出售，還需要交納繼承稅，稅率根據(jù)繼承人的關(guān)系和房產(chǎn)價值而有所不同。

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• 問 繼承房產(chǎn)出售要交多少稅
  答

  房產(chǎn)出售的稅費取決于當?shù)匾?guī)定的稅率，一般來說，房產(chǎn)出售的稅費為稅前價格的3%-7%，具體稅費需要根據(jù)當?shù)氐囊?guī)定而定。此外，如果是繼承房產(chǎn)的出售，還需要交納繼承稅，稅率根據(jù)繼承人的關(guān)系和房產(chǎn)價值而有所不同。

  全部2個回答>
• 問 遺囑繼承房產(chǎn)繳多少稅？房地產(chǎn)稅改革還需“開門”立法
  答

  " 今年以來，稅收制度改革進一步提速，呈現(xiàn)出多稅種并進的態(tài)勢，體現(xiàn)了鮮明的減稅導(dǎo)向，2018年全年減稅降費規(guī)模預(yù)計將超過1.3萬億元。專家表示，明年實施新一輪更大規(guī)模減稅降費將推動直接稅的比重上升。增值稅改革紅利加速釋放3月28日，國務(wù)院常務(wù)會議提出要進一步深化增值稅改革，并決定于5月1日起將17%、11%的增值稅稅率下調(diào)為16%、10%、統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標準、特定行業(yè)納稅人留抵稅額一次性退還三項深化增值稅改革措施。蘇寧金融研究院宏觀經(jīng)濟研究中心主任黃志龍對《證券日報》表示，增值稅作為我國第一大稅種，其稅率整體下調(diào)宣示了我國減稅的決心，同時也是在此前“營改增”全面完成之后首次稅率的實質(zhì)性下調(diào)。財政部數(shù)據(jù)顯示，增值稅增速呈現(xiàn)放緩趨勢，前11個月，國內(nèi)增值稅同比增長9.4%，其中，11月份國內(nèi)增值稅同比下降1.2%。國家稅務(wù)總局**新減稅數(shù)據(jù)顯示，截至今年10月份，深化增值稅改革三項措施合計減稅2980億元。其中：制造業(yè)減稅規(guī)模排在首位，5月份-10月份，制造業(yè)累計減稅戶數(shù)246萬戶，實現(xiàn)凈減稅714.5億元，占稅率降低帶來總減稅金額的39.8%。“今年的增值稅改革目標基本完成，在穩(wěn)經(jīng)濟促發(fā)展方面收效顯著?！敝袊斦A(yù)算績效專委會副主任委員張依群對《證券日報》表示，增值稅改革減輕了企業(yè)稅費壓力，激發(fā)了企業(yè)擴大技術(shù)研發(fā)、新產(chǎn)品投資欲望和內(nèi)生發(fā)展動力，促進了企業(yè)提高產(chǎn)品技術(shù)含量和核心競爭能力，推動企業(yè)加快轉(zhuǎn)型發(fā)展和經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整優(yōu)化。張依群認為，未來增值稅改革將集中在三檔增值稅稅率合并為兩檔，整體稅率繼續(xù)適當下調(diào)，目標一方面是繼續(xù)減稅負，另一方面是突出調(diào)結(jié)構(gòu)，促進具有技術(shù)研發(fā)創(chuàng)新能力的高端制造業(yè)加快發(fā)展。黃志龍也認為，未來將會進一步下調(diào)增值稅率，同時三檔稅率合并成兩檔，簡化稅制；更為關(guān)鍵的是，基于交通運輸?shù)刃袠I(yè)的進項抵扣難度較大的實際情況，特別是中小企業(yè)納稅人在“營改增”之后稅負甚至出現(xiàn)“不降反升”的現(xiàn)象，可考慮給予一定幅度的稅負減免，做到整體稅負只降不增。環(huán)保稅助力綠色轉(zhuǎn)型環(huán)境保護稅作為我國第一個以環(huán)境保護為目標的稅種，自2018年1月1日正式實施以來，充分發(fā)揮了環(huán)保稅綠色稅制的作用?！昂芏嗥髽I(yè)嘗試借力新型的環(huán)保技術(shù)，以期能降低環(huán)保支出?！眳f(xié)賽(上海)生物科技有限公司運營副總裁宋建華對《證券日報》說，“全球知名的啤酒制造企業(yè)百威英博和制糖企業(yè)星光糖業(yè)等均引進了我們的環(huán)保新技術(shù)，將啤酒釀造和糖制造整個生命周期的營養(yǎng)副產(chǎn)物進行資源再生，變廢為寶的同時，幫助企業(yè)降低了30%污水處理費，并實現(xiàn)廢水清澈排放?！彼谓ㄈA表示，協(xié)賽對廢水的處理理念是基于**大限度回收利用碳氮磷及微量元素，尤其是被出水氮磷達標困擾的廢水。據(jù)百威英博臺州工廠負責(zé)人介紹，自從引進協(xié)賽技術(shù)，百威英博單個工廠僅年度污泥處理費用就節(jié)約了60余萬元，也不再受之前的污泥處理難的困擾。與此同時，資源稅法草案即將審議。從2017年12月起，在全國9個省開展了擴大水資源稅改革試點，取得了促進水資源保護和節(jié)約利用的明顯效果。個稅改革惠及中低收入家庭個人所得稅改革進入一個新的階段。從今年10月1日起將工薪收入個稅起征點從月收入3500元提高到5000元，擴大低稅率的稅收極距；從明年起增加子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人六項專項附加扣除。“本輪個稅改革，一方面納稅起征點的提升，明顯降低了個人的稅收負擔(dān)；另一方面更關(guān)鍵的是增加了養(yǎng)老、教育等專項抵扣，減稅幅度將與起征點提升基本相當。而綜合納稅政策也將更加切合家庭部門的支出和稅負的實際情況，也符合國際慣例?！秉S志龍說。財政部數(shù)據(jù)顯示，個人所得稅增速放緩。10月份個人所得稅同比增長7%，增幅比9月份回落13.8個百分點；11月份個人所得稅同比下降17.3%。國家稅務(wù)總局**新減稅數(shù)據(jù)顯示，實施首月，全國個人所得稅減稅316億元，有6000多萬稅改前的納稅人不再繳納工資薪金所得個人所得稅。張依群表示，此輪個稅改革一方面體現(xiàn)了個人家庭整體稅負減輕，特別是中低收入家庭減稅效果**為明顯，有利于增加居民收入和擴大家庭生活消費，對我國經(jīng)濟增長具有明顯的促進作用；另一方面體現(xiàn)了稅收的公平性和公正性，不僅是對家庭經(jīng)濟負擔(dān)的減輕和收入的增加，而且通過教育、醫(yī)療、住房、養(yǎng)老等專項扣除帶來整個社會生活方式、生活品質(zhì)、價值取向的改變和中國優(yōu)秀傳統(tǒng)文化的弘揚。房地產(chǎn)稅加快推進2018年，圍繞房地產(chǎn)稅立法的工作在加快。9月7日，十三屆全國人大常委會立法規(guī)劃對外公布。其中，房地產(chǎn)稅法寫入立法規(guī)劃，屬于第一類項目，即“條件比較成熟、任期內(nèi)擬提請審議的法律草案”。黃志龍預(yù)計，明年房地產(chǎn)稅有可能會納入立法，2020年前后實施的可能性存在。張依群指出，房地產(chǎn)稅立法步伐不會停滯，但房地產(chǎn)稅的復(fù)雜性和影響力在中國當前房地產(chǎn)業(yè)仍然是中國經(jīng)濟重要支柱的情況下，還有很多細節(jié)需要不斷總結(jié)完善，以保證未來房地產(chǎn)稅法一旦提交人大審議能夠順利通過并有效實施。不過，張依群表示，從當前我國宏觀經(jīng)濟狀況和國際復(fù)雜環(huán)境分析，目前房地產(chǎn)稅的重點任務(wù)還在立法的準備階段，各地的房地產(chǎn)調(diào)控主要依靠行政手段，人們對房地產(chǎn)稅的心理準備還不夠成熟，經(jīng)濟對房地產(chǎn)稅的承受能力短期內(nèi)還不具備，未來即便實施短期內(nèi)也不會成為地方的主體稅種和財政收入的主要來源，房地稅的立法處于不斷完善的過程當中。明年減稅降費力度大目前，我國正在研究推出新一輪更大規(guī)模、實質(zhì)性、普惠性減稅降負舉措。12月14日，國家統(tǒng)計局新聞發(fā)言人毛盛勇表示，為更好應(yīng)對國內(nèi)外環(huán)境變化，更好促進實體經(jīng)濟發(fā)展，減輕實體經(jīng)濟稅費負擔(dān)成本，讓企業(yè)更好輕裝上陣，減稅降費的力度明年應(yīng)該會加大。現(xiàn)在有關(guān)部門按照中央的要求，正在緊鑼密鼓加快研究推進。張依群表示，明年減稅的重點應(yīng)集中在增值稅和所得稅兩個方面。增值稅主要是完成稅率三檔并兩檔改革，簡化稅制，減低稅率，減輕稅負，節(jié)約成本，逐步縮減間接稅在中國整個稅收中的占比。企業(yè)所得稅重點是針對高科技企業(yè)、高端裝備制造業(yè)、生物醫(yī)藥和新能源新材料、具有科創(chuàng)能力的小微企業(yè)進行減稅，繼續(xù)完善對及研發(fā)投入的稅收抵扣政策。張依群表示，個人所得稅改革一方面是保證六項專項附加扣除政策的順利實施，另一方面是繼續(xù)完善技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓收入減征個稅優(yōu)惠政策，推動科研成果加快轉(zhuǎn)化，提升科研人員的勞動獲得，用經(jīng)濟手段真正體現(xiàn)對知識產(chǎn)權(quán)和科研人員的尊重。同時，應(yīng)開展清理并逐步減少各種名目的稅收附加，讓稅收更清明，讓稅收效應(yīng)更能直接作用于經(jīng)濟發(fā)展和社會文明進步。黃志龍表示，間接稅比重下降、直接稅比重上升是改革的大方向，企業(yè)和個人的資本利得稅將是新增稅種的方向，另外針對家庭部門的房產(chǎn)地稅、遺產(chǎn)稅等，也將是新增直接稅的主要稅種。（包興安） "

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• 問 房地產(chǎn)稅要立法嗎 什么是房地產(chǎn)稅
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  一段時間從公眾視野“淡化”的房地產(chǎn)稅有了新動向。**新調(diào)整過的十二屆全國人大常委會立法規(guī)劃本周向社會公布，包括房地產(chǎn)稅法在內(nèi)的34項立法任務(wù)亮相其中，這意味著備受關(guān)注的房地產(chǎn)稅法正式進入全國人大的立法規(guī)劃。 那么，房地產(chǎn)稅法進入立法規(guī)劃，對樓市、土地市場都會有什么樣的影響，看看大佬們都是什么看法。 施正文，中國政法大學(xué)財稅金融法研究所教授 寫入立法意味著會在2017年底獲得通過 這回應(yīng)了前一陣市場上關(guān)于“房地產(chǎn)稅還該不該征”的爭議，表明房地產(chǎn)稅的立法工作正按計劃穩(wěn)步推進。寫入本屆人大五年立法規(guī)劃，意味著這些稅法通常會在2017年底前獲得通過。 倪紅日，國務(wù)院發(fā)展研究中心資源與環(huán)境政策研究所專家組組長 新的房地產(chǎn)稅計稅依據(jù)發(fā)生很大變化 現(xiàn)階段房地產(chǎn)開發(fā)商要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，未來房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅合并后，房企也應(yīng)作為有地?zé)o房新的房地產(chǎn)稅納稅人。稅收覆蓋面和強度或比現(xiàn)在更為嚴厲，新的房地產(chǎn)稅計稅依據(jù)發(fā)生很大變化。是根據(jù)房地產(chǎn)的評估值作為征稅基礎(chǔ)，而評估值是以市場價值為基礎(chǔ)，進行專業(yè)計稅評估。將按照土地面積和地理位置，實行差別稅率。 倪鵬飛，中國社會科學(xué)院城市與競爭力研究中心主任 房地產(chǎn)稅有必要盡早啟動 房地產(chǎn)稅作為未來地方重要稅種，在地方組織收入和調(diào)節(jié)財富分配、抑制房地產(chǎn)市場投機等方面有重要作用，開征勢在必行。但同時也要看到，未來開征之路會比較漫長，包括立法還需要很多工作，有必要盡早啟動，為開征做好準備。 張斌，中國社科院財經(jīng)戰(zhàn)略研究院稅收研究室主任 房地產(chǎn)稅立法要為住房和土地改預(yù)留空間 在立法和改革過程中，需處理好房地產(chǎn)稅對樓市短期沖擊與地方經(jīng)濟發(fā)展的關(guān)系、處理好房地產(chǎn)稅與土地增值稅等其他稅費的關(guān)系等。此外，未來開征時機、如何開征、要不要設(shè)“免征額”等都是當下的改革難點。從長遠看，房地產(chǎn)稅立法的目的是在開發(fā)交易環(huán)節(jié)減輕稅負，增加保有環(huán)節(jié)稅負，進而完善房價形成機制。未來，隨著中國城鄉(xiāng)土地制度改革的推進和房地產(chǎn)市場的變化，房地產(chǎn)稅立法也要為下一步農(nóng)村住房和土地改革預(yù)留空間。 朱中一，中國房地產(chǎn)業(yè)協(xié)會名譽副會長 立法并不意味著稅法推出將加速 本次**新調(diào)整過的十二屆全國人大常委會立法規(guī)劃包括房地產(chǎn)稅，并不意味著該稅法推出將加速。事實上，在十八屆三中全會確定房地產(chǎn)稅立法后，全國人大對于房地產(chǎn)稅的立法工作就已啟動，也一直在進行之中。 張大偉，中原地產(chǎn)首席分析師 不動產(chǎn)登記全面完成是房地產(chǎn)稅落地的前提 從過去一年不動產(chǎn)登記的落地進程看，執(zhí)行力度低于市場預(yù)期，而在作為房地產(chǎn)稅必要前提的不動產(chǎn)登記還未全面完成的情況下，房地產(chǎn)稅落地的可能性很小。 毛壽龍，中國人民大學(xué)公共政策研究院執(zhí)行院長 征收房產(chǎn)稅要考慮自身征稅歷史和現(xiàn)在結(jié)構(gòu) 征收房產(chǎn)稅，不僅要考慮理論的依據(jù)和各國的經(jīng)驗，還要考慮中國自身征稅歷史和現(xiàn)在的稅收結(jié)構(gòu)和稅負?，F(xiàn)在來說，房產(chǎn)稅不能簡單地看作是政府的優(yōu)質(zhì)收入來源，更重要的是要讓房產(chǎn)稅有一個治理結(jié)構(gòu)的配套。如果沒有一個社會自主治理的結(jié)構(gòu)的支持，房地產(chǎn)稅無論是單純的國家稅種，或者國家和地方政府共享的稅種，都不是很好的稅種。若實施起來，總是會面臨非常大的難題。

• 問 繼承的房產(chǎn)出售要交多少稅
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  房產(chǎn)繼承出售的稅收視乎處于遺產(chǎn)稅和贈與稅之間，具體稅率取決于當?shù)卣恼?。一般來說，房產(chǎn)繼承出售要繳納的稅率介于3%至50%之間，具體稅率取決于當?shù)卣恼吆褪苜浾叩募{稅資格。

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