房地產(chǎn)土地增值稅應(yīng)如何計(jì)算，有哪些規(guī)定？

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• 150****8978

  土地增值稅=土地增值額×適用稅率。

  查看全文↓ 2024-08-30 17:02:13
• 185****7853

  土地增值稅計(jì)算需考慮土地增值額、稅率等因素。具體計(jì)算方法和規(guī)定，建議咨詢稅務(wù)專業(yè)人士或查閱相關(guān)法規(guī)。

  查看全文↓ 2024-08-29 20:25:58
• 133****3437

  土地增值稅計(jì)算復(fù)雜，涉及土地增值額和稅率。具體計(jì)算方法和規(guī)定，建議咨詢專業(yè)人士。

  查看全文↓ 2024-08-29 19:37:31

相關(guān)問題

• 問 個(gè)人土地增值稅應(yīng)如何計(jì)算，有哪些規(guī)定？
  答

  土地增值稅=（轉(zhuǎn)讓收入-取得成本-合理費(fèi)用）×適用稅率。

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• 問 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅如何計(jì)算？
  答

  房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅的計(jì)算　　土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及附著物并取得收入的單位和個(gè)人，就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額征收的一種稅。土地增值稅實(shí)行的是四級(jí)超串累進(jìn)稅率，計(jì)算起來比較麻煩，特別是房地產(chǎn)企業(yè)，計(jì)算尤為復(fù)雜。筆者認(rèn)為，應(yīng)從以下幾點(diǎn)著手，才能更好的把握其計(jì)算?！　∫?、把握兩個(gè)概念　?。?）增值額，即轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、地上建筑物及附著物取得收入與扣除項(xiàng)目金額之間的差額。（2）扣除項(xiàng)目金額，即稅法規(guī)定準(zhǔn)予納稅人從轉(zhuǎn)讓收入額中減除項(xiàng)目的金額，它包括取得土地使用權(quán)所支付的金額、房地產(chǎn)開發(fā)成本、房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金及其他扣除項(xiàng)目等?！　《?、掌握稅率　　土地增值稅實(shí)行的是四級(jí)超率累進(jìn)稅率：（1）增值額未超過扣除項(xiàng)目金額50％的部分，稅率為30％，速算扣除數(shù)為0；（2）增值額超過扣除項(xiàng)目金額50％，未超過扣除項(xiàng)目金額100％的部分，稅率為40％，速算扣除數(shù)為5％；（3）增值額超過扣除項(xiàng)目金額100％，未超過扣除項(xiàng)目金額200％的部分，稅率為50％，速算扣除數(shù)為15％；（4）增值額超過扣除項(xiàng)目金額200％的部分，稅率為60％，速算扣除數(shù)為35％。　　三、確定應(yīng)稅收入　　包括貨幣收入、實(shí)物收入及其他收入。其中貨幣收入是轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、房屋產(chǎn)權(quán)而收取的價(jià)款。實(shí)物收入是轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的各種實(shí)物形態(tài)的估價(jià)收入。其他收入是轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的無形資產(chǎn)或非專利技術(shù)等的評(píng)估收入?！　∷摹⒋_定扣除項(xiàng)目　?。?）取得土地使用權(quán)所支付的金額，包括支付地價(jià)款和有關(guān)登記、過戶手續(xù)費(fèi)；（2）房地產(chǎn)開發(fā)成本，包括土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)和開發(fā)間接費(fèi)用；（3）房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用，主要包括利息支出和其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用。其中其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用按《土地增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定：納稅人能銨轉(zhuǎn)移房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С?，并能提供金融機(jī)構(gòu)證明的，可按利息加上上述第（1）和（2）項(xiàng)合計(jì)的5％以內(nèi)計(jì)算扣除，否則按上述第（1）和（2）項(xiàng)合計(jì)的10％以內(nèi)計(jì)算

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• 問 ??房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅怎么計(jì)算?
  答

  1.先計(jì)算扣除數(shù)（包括買地成本、建造成本、稅金、開發(fā)費(fèi)用及利息、加計(jì)扣除）2。計(jì)算收入3。收入減扣除數(shù)=增值額4.增值額/扣除數(shù)=增值率5.按稅率計(jì)算稅額基本步驟是這樣的，具體很難的。不會(huì)了再問吧。

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• 問 ??房地產(chǎn)土地增值稅計(jì)算方法是哪些？
  答

  　　一、土地增值稅的概念　　土地增值稅是指轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，以轉(zhuǎn)讓所取得的收入包括貨幣收入、實(shí)物收入和其他收入為計(jì)稅依據(jù)向國家繳納的一種稅賦，不包括以繼承、贈(zèng)與方式無償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為。納稅人為轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)及地上建筑物和其他附著物產(chǎn)權(quán)、并取得收入的單位和個(gè)人。課稅對(duì)象是指有償轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)及地上建筑物和其他附著物產(chǎn)權(quán)所取得的增值額。土地價(jià)格增值額是指轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入減除規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)成本、費(fèi)用等支出后的余額。土地增值稅實(shí)行四級(jí)超額累進(jìn)稅率?！　《?、土地增值稅的稅率　　土地增值稅是以轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入，減除法定扣除項(xiàng)目金額后的增值額作為計(jì)稅依據(jù)，并按照四級(jí)超率累進(jìn)稅率進(jìn)行征收。　　三、土地增值稅計(jì)算方法　　計(jì)算土地增值稅的公式為：應(yīng)納土地增值稅=增值額×稅率　　1、公式中的“增值額”為納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減除扣除項(xiàng)目金額后的余額?！　〖{稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入，包括貨幣收入、實(shí)物收入和其他收入?！　∮?jì)算增值額的扣除項(xiàng)目：　　(1)取得土地使用權(quán)所支付的金額;　　(2)開發(fā)土地的成本、費(fèi)用;　　(3)新建房及配套設(shè)施的成本、費(fèi)用，或者舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格;　　(4)與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金;　　(5)財(cái)政部規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目?！　?、土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率：　　增值額未超過扣除項(xiàng)目金額50%的部分，稅率為30%?！　≡鲋殿~超過扣除項(xiàng)目金額50%、未超過扣除項(xiàng)目金額100%的部分，稅率為40%。　　增值額超過扣除項(xiàng)目金額100%、未超過扣除項(xiàng)目金額200%的部分，稅率為50%?！　≡鲋殿~超過扣除項(xiàng)目金額200%的部分，稅率為60%?！　∩厦嫠兴募?jí)超率累進(jìn)稅率，每級(jí)“增值額未超過扣除項(xiàng)目金額”的比例，均包括本比例數(shù)?！　〖{稅人計(jì)算土地增值稅時(shí)，也可用下列簡便算法：　　計(jì)算土地增值稅稅額，可按增值額乘以適用的稅率減去扣除項(xiàng)目金額乘以速算扣除系數(shù)的簡便方法計(jì)算，具體公式如下：　　(一)增值額未超過扣除項(xiàng)目金額50%　　土地增值稅稅額=增值額×30%　　(二)增值額超過扣除項(xiàng)目金額50%，未超過100%的土地增值稅稅額=增值額×40%-扣除項(xiàng)目金額×5%　　(三)增值額超過扣除項(xiàng)目金額100%，未超過200%的土地增值稅稅額=增值額×50%-扣除項(xiàng)目金額×15%　　(四)增值額超過扣除項(xiàng)目金額200%

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• 問 單位出售房地產(chǎn)如何計(jì)算土地增值稅
  答

  土地價(jià)格增值額是指轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入減除規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)成本、費(fèi)用等支出后的余額。土地增值稅實(shí)行四級(jí)超額累進(jìn)稅率,例如增值額未超過50%的部分,稅率為30%,增值額超過200%的部分,稅率為60%。土地增值稅是以轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入,減除法定扣除項(xiàng)目金額后的增值額作為計(jì)稅依據(jù),并按照四級(jí)超率累進(jìn)稅率進(jìn)行征收。 (1)增值額未超過扣除項(xiàng)目金額50%部分,稅率為30%; (2)增值額超過扣除項(xiàng)目金額50%,未超過扣除項(xiàng)目金額100%的部分,稅率為40%;速算扣除系數(shù)為5%; (3)增值額超過扣除項(xiàng)目金額100%,未超過扣除項(xiàng)目金額200%的部分,稅率為50%;速算扣除系數(shù)為15%; (4)增值額超過扣除項(xiàng)目金額200%的部分,稅率為60%;速算扣除系數(shù)為35%; (5)房地產(chǎn)企業(yè)建設(shè)普通住宅出售的,增值額未超過扣除金額20%的,免征土地增值稅。 財(cái)法字[1995]第6號(hào)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十一條規(guī)定。其計(jì)算公式為: 應(yīng)納稅額=增值額×適用稅率-扣除項(xiàng)目金額×速算扣除系數(shù)征收辦法。

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