??問(wèn)下國(guó)有土地使用權(quán)出讓稅費(fèi)是多少？

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• 156****8092

  國(guó)有土地使用權(quán)出讓，就是指政府是把某一塊土地拿出來(lái)拍賣，誰(shuí)出的價(jià)高就賣給誰(shuí)。應(yīng)繳納的稅費(fèi)有兩種：契稅，按成交價(jià)格的3%繳納; 印花稅：土地證每本貼花5元;土地使用權(quán)出讓合同按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)征收印花稅，按合同載明出讓金額的萬(wàn)分之五繳納。

  查看全文↓ 2019-08-22 21:08:04
• 151****2544

  國(guó)有土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓涉及三項(xiàng)稅：土地增值稅、契稅、土地使用稅。
  土地增值稅
  根據(jù)《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例》（國(guó)務(wù)院令[1993]138號(hào)）第二條 轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物(以下簡(jiǎn)稱轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn))并取得收入的單位和個(gè)人，為土地增值稅的納稅義務(wù)人(以下簡(jiǎn)稱納稅人)，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納土地增值稅。的規(guī)定貴公司不是納稅義務(wù)人可不繳納土地增值稅。
  根據(jù)《中華人民共和國(guó)契稅暫行條例》（國(guó)務(wù)院令[1997]224號(hào)）第一條 在中華人民共和國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個(gè)人為契稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例的規(guī)定繳納契稅。貴公司應(yīng)該繳納契稅。根據(jù)第三條 契稅稅率為3—5%。契稅的適用稅率，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在前款規(guī)定的幅度內(nèi)按照本地區(qū)的實(shí)際情況確定，并報(bào)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局備案。貴公司可以到土地所在地區(qū)的土地管理部門查詢。
  土地使用稅
  根據(jù)《中華人民共和國(guó)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》(國(guó)務(wù)院令[1988]17號(hào))第四條 土地使用稅每平方米年稅額如下:
  一、大城市0.5元至10元；
  二、中等城市0.4元至8元；
  三、小城市0.3元至6元； 國(guó)有土地使用權(quán)出讓金財(cái)政財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算暫行辦法 一、總 則 第一條 為了加強(qiáng)國(guó)有土地使用權(quán)出讓金（以下簡(jiǎn)稱“土地出讓金”）的財(cái)政財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，根據(jù)財(cái)政部和國(guó)家土地管理局聯(lián)合下發(fā)的《關(guān)于加強(qiáng)土地使用權(quán)出讓金征收管理的通知》（財(cái)綜字〔1995〕10號(hào)）的有關(guān)規(guī)定，特制定本辦法。第二條 土地出讓金財(cái)政財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算主要任務(wù)是：根據(jù)政府土地出讓計(jì)劃，依法組織土地出讓金收入，合理安排土地出讓金支出，作好土地出讓金收支核算，加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督、檢查，維護(hù)國(guó)家的利益，充分發(fā)揮土地資產(chǎn)效益，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。第三條 土地出讓金包括：1．各級(jí)政府土地管理部門將土地使用權(quán)出讓給土地使用者，按規(guī)定向受讓人收取的土地出讓的全部?jī)r(jià)款（指土地出讓的交易總額）；2．土地使用期滿，土地使用者需要續(xù)期所繳納的續(xù)期土地出讓價(jià)款；3．原通過(guò)行政劃撥獲得土地使用權(quán)的土地使用者，將土地使用權(quán)有償轉(zhuǎn)讓、出租、抵押、作價(jià)入股和投資，按規(guī)定補(bǔ)交的土地出讓價(jià)款。 二、財(cái)政財(cái)務(wù)管理 第四條 土地出讓金收入應(yīng)直接繳入財(cái)政部門在銀行設(shè)立的“土地出讓金財(cái)政專戶”。除財(cái)政部門外，其他部門不得設(shè)立土地出讓金帳戶。第五條 在土地使用權(quán)出讓過(guò)程中收取的定金（或預(yù)付款），應(yīng)直接繳入“土地出讓金財(cái)政專戶”，不得在其他部門滯留。土地使用權(quán)出讓合同簽訂時(shí)，定金轉(zhuǎn)為土地出讓金價(jià)款。第六條 各地土地管理部門應(yīng)根據(jù)土地出讓金清算單，列清土地開(kāi)發(fā)費(fèi)用、業(yè)務(wù)費(fèi)用和土地凈收益，每月及時(shí)與財(cái)政部門進(jìn)行結(jié)算。第七條 根據(jù)財(cái)政部財(cái)綜字〔1995〕10號(hào)文件的規(guī)定，財(cái)政部門應(yīng)根據(jù)土地管理部門填報(bào)的清算單，及時(shí)清算、撥付出讓土地的開(kāi)發(fā)費(fèi)用。土地開(kāi)發(fā)費(fèi)用應(yīng)按如下范圍列支：1．補(bǔ)償性支出指因征用土地而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。具體包括：土地補(bǔ)償費(fèi)、安置補(bǔ)助費(fèi)、青苗補(bǔ)償費(fèi)、拆遷補(bǔ)償費(fèi)。拆遷建筑物回收的殘值應(yīng)當(dāng)及時(shí)入帳，沖減開(kāi)發(fā)費(fèi)用。2．開(kāi)發(fā)性支出。指征用土地之后，用于土地的各項(xiàng)開(kāi)發(fā)費(fèi)用（不含市政大配套費(fèi)用）。具體包括：出讓的土地所在小區(qū)范圍內(nèi)發(fā)生的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費(fèi)，即道路、供水、供電、供氣、排水等；為征用、開(kāi)發(fā)出讓的土地而支付的銀行貸款利息。第八條 土地開(kāi)發(fā)費(fèi)用的計(jì)算辦法是，出讓土地的單位面積開(kāi)發(fā)費(fèi)用乘以按圖紙出讓土地的總面積。單位面積開(kāi)發(fā)費(fèi)用的計(jì)算辦法是，出讓土地所在小區(qū)的總開(kāi)發(fā)費(fèi)用除以該小區(qū)的土地總面積。第九條 財(cái)政部門可以為土地出讓金征收管理部門核撥并提取一定比例的土地出讓業(yè)務(wù)費(fèi)。具體比例應(yīng)以不超過(guò)繳入金庫(kù)的土地出讓金總額的2％為準(zhǔn)。第十條 土地出讓業(yè)務(wù)費(fèi)，應(yīng)按如下范圍使用：1．對(duì)有償出讓的土地地域內(nèi)的勘探設(shè)計(jì)費(fèi)；2．為開(kāi)展土地有償出讓工作所支付的廣告費(fèi)、咨詢費(fèi)；3．土地出讓給外商過(guò)程中的外方中介人傭金；4．土地在進(jìn)行出讓（拍賣、招標(biāo)等）時(shí)所支付的場(chǎng)地租金；5．查處未補(bǔ)辦出讓手續(xù)而擅自轉(zhuǎn)讓、出租、抵押原屬行政劃撥土地使用權(quán)的單位和個(gè)人發(fā)生的開(kāi)支；6．為開(kāi)展土地有償出讓工作及土地出讓金征收管理工作所必需的辦公費(fèi)、購(gòu)置費(fèi)、調(diào)查研究費(fèi)；7．業(yè)務(wù)人員培訓(xùn)費(fèi)、宣傳費(fèi)；8．按規(guī)定由財(cái)政部門統(tǒng)一印制登記單、清算單、專用票據(jù)和財(cái)務(wù)報(bào)表所發(fā)生的費(fèi)用；9．對(duì)有關(guān)票據(jù)、報(bào)表等進(jìn)行保管、倉(cāng)儲(chǔ)、運(yùn)輸所發(fā)生的費(fèi)用；10．聘請(qǐng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)等專業(yè)征管人員所必需的工資和酬金。第十一條 各省、自治區(qū)、直轄市和各計(jì)劃單列市財(cái)政部門應(yīng)向財(cái)政部報(bào)送土地出讓金收支季度報(bào)表和年度預(yù)、決算。其中，季度報(bào)表應(yīng)于季度終了后20日內(nèi)報(bào)送財(cái)政部；年度預(yù)算應(yīng)于當(dāng)年3月底之前報(bào)送財(cái)政部，一式三份；年度決算應(yīng)于第二年3月底之前報(bào)送財(cái)政部，一式三份。第十二條 各級(jí)財(cái)政、審計(jì)、土地管理部門要加強(qiáng)對(duì)土地出讓金的審計(jì)、監(jiān)督、檢查。第十三條 對(duì)違反財(cái)政、財(cái)務(wù)制度，隨意增加土地開(kāi)發(fā)費(fèi)用，擅自提取業(yè)務(wù)費(fèi)，土地出讓金不繳入財(cái)政，要按照《國(guó)務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》及國(guó)家其他有關(guān)規(guī)定給予單位和主要責(zé)任人以相應(yīng)的處罰。 三、會(huì)計(jì)核算 第十四條 土地出讓金收支會(huì)計(jì)科目包括三類，即：資金來(lái)源類、資金運(yùn)用類和資金結(jié)存類。第十五條 土地出讓金資金來(lái)源類會(huì)計(jì)科目核算內(nèi)容和方法如下：1．土地出讓金收入。財(cái)政部門按規(guī)定向土地受讓方征收的土地出讓價(jià)款，用本科目核算。發(fā)生收入時(shí)，記收方；沖銷轉(zhuǎn)帳時(shí)，記付方。平時(shí)收方余額反映財(cái)政部門土地出讓金累計(jì)收入數(shù)。按季結(jié)帳時(shí)，將“土地出讓金支出”科目的付方余額轉(zhuǎn)入本科目的付方?jīng)_銷。結(jié)轉(zhuǎn)后本科目的收方余額。作為本季度的土地出讓凈收益，全數(shù)上繳金庫(kù)。上繳時(shí)記本科目付方。2．合同預(yù)收款。財(cái)政部門按規(guī)定或合同協(xié)議向土地受讓方預(yù)收的土地定金（或保證金）等，用本科目核算。預(yù)收數(shù)記收方；轉(zhuǎn)帳結(jié)算或退回時(shí)，記付方。收方余額反映尚未結(jié)算的合同預(yù)收款數(shù)額。3．暫存款。發(fā)生的各種臨時(shí)性應(yīng)付、代管等款項(xiàng)用本科目核算。發(fā)生數(shù)記收方；沖轉(zhuǎn)或結(jié)算退還數(shù)記付方。收方余額反映尚未結(jié)算的暫存款數(shù)額。第十六條 土地出讓金資金運(yùn)用類會(huì)計(jì)科目核算內(nèi)容和方法如下：1．土地出讓金支出。清算、核撥土地開(kāi)發(fā)費(fèi)用、土地出讓業(yè)務(wù)費(fèi)，用本科目核算。本科目下設(shè)二個(gè)明細(xì)科目，即：土地開(kāi)發(fā)費(fèi)用、土地出讓業(yè)務(wù)費(fèi)。各項(xiàng)支出數(shù)記付方；支出收回?cái)?shù)或沖銷轉(zhuǎn)出數(shù)記收方；拆遷建筑物的殘值收入，作沖減開(kāi)發(fā)費(fèi)用處理，記本科目收方。付方余額反映當(dāng)期土地出讓金實(shí)際支出累計(jì)數(shù)。年終結(jié)帳時(shí)，本科目的付方余額全部轉(zhuǎn)入“土地出讓金收入”科目沖銷。2．暫付款。發(fā)生的各種臨時(shí)性應(yīng)收或待核銷的結(jié)算款項(xiàng)，用本科目核算。發(fā)生暫付款時(shí)記付方；結(jié)算收回或核銷轉(zhuǎn)列支出時(shí)記收方。付方余額反映尚待結(jié)算的暫付款金額。第十七條 土地出讓金資金結(jié)存類會(huì)計(jì)科目（即：銀行存款科目）核算內(nèi)容和方法如下：“土地出讓金財(cái)政專戶”各種資金來(lái)源及資金運(yùn)用的銀行存款，用本科目核算。存入時(shí)記收方，提取時(shí)記付方。 你看看吧，不知道能不能幫你的忙，不行就再找找。

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• 158****9461

  一、費(fèi)用方面主要是前期的土地競(jìng)買保證金（一般不低于總價(jià)款的20%）和土地出讓金即成交總價(jià)款。
  二、稅的話首先是契稅，一般按照出讓總價(jià)的3%收取。其次如果涉及占用了耕地還需要繳納耕地占用稅。**后是日常使用過(guò)程中還有土地使用稅（每年繳納）。
  另外，做地產(chǎn)開(kāi)發(fā)或工業(yè)項(xiàng)目建設(shè)都需要很多配套的手續(xù)，辦理過(guò)程中會(huì)產(chǎn)生些費(fèi)用，不過(guò)相比之下數(shù)目都不大。

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  國(guó)有土地使用權(quán)出讓，就是指政府是把某一塊土地拿出來(lái)拍賣，誰(shuí)出的價(jià)高就賣給誰(shuí)。應(yīng)繳納的稅費(fèi)有兩種：契稅，按成交價(jià)格的3%繳納; 印花稅：土地證每本貼花5元;土地使用權(quán)出讓合同按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)征收印花稅，按合同載明出讓金額的萬(wàn)分之五繳納。

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• 問(wèn) 掛牌出讓國(guó)有土地使用權(quán)？
  答

  是指出讓人發(fā)布掛牌公告，按公告規(guī)定的期限將擬出讓宗地的交易條件在指定的土地交易場(chǎng)所掛牌公布，接受競(jìng)買人的報(bào)價(jià)申請(qǐng)并更新掛牌價(jià)格，根據(jù)掛牌期限截止時(shí)的出價(jià)結(jié)果確定土地使用者的行為。

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• 問(wèn) 國(guó)有土地使用權(quán)的出讓
  答

  【章名】 第二章 土地使用權(quán)出讓 第八條 土地使用權(quán)出讓是指國(guó)家以土地所有者的身份將土地使用權(quán)在一定年限內(nèi)讓與土地使用者，并由土地使用者向國(guó)家支付土地使用權(quán)出讓金的行為。 土地使用權(quán)出讓?xiě)?yīng)當(dāng)簽訂出讓合同。 第九條 土地使用權(quán)的出讓，由市、縣人民政府負(fù)責(zé)，有計(jì)劃、有步驟地進(jìn)行。 第十條 土地使用權(quán)出讓的地塊、用途、年限和其他條件，由市、縣人民政府土地管理部門會(huì)同城市規(guī)劃和建設(shè)管理部門、房產(chǎn)管理部門共同擬定方案，按照國(guó)務(wù)院規(guī)定的批準(zhǔn)權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，由土地管理部門實(shí)施。 第十一條 土地使用權(quán)出讓合同應(yīng)當(dāng)按照平等、自愿、有償?shù)脑瓌t，由市、縣人民政府土地管理部門（以下簡(jiǎn)稱出讓方）與土地使用者簽訂。 第十二條 土地使用權(quán)出讓**高年限按下列用途確定： （一）居住用地七十年； （二）工業(yè)用地五十年； （三）教育、科技、文化、衛(wèi)生、體育用地五十年； （四）商業(yè)、旅游、娛樂(lè)用地四十年； （五）綜合或者其他用地五十年。 第十三條 土地使用權(quán)出讓可以采取下列方式： （一）協(xié)議； （二）招標(biāo)； （三）拍賣。 依照前款規(guī)定方式出讓土地使用權(quán)的具體程序和步驟，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。 第十四條 土地使用者應(yīng)當(dāng)在簽訂土地使用權(quán)出讓合同后六十日內(nèi)，支付全部土地使用權(quán)出讓金。逾期未全部支付的，出讓方有權(quán)解除合同，并可請(qǐng)求違約賠償。 第十五條 出讓方應(yīng)當(dāng)按照合同規(guī)定，提供出讓的土地使用權(quán)。未按合同規(guī)定提供土地使用權(quán)的，土地使用者有權(quán)解除合同，并可請(qǐng)求違約賠償。 第十六條 土地使用者在支付全部土地使用權(quán)出讓金后，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定辦理登記，領(lǐng)取土地使用證，取得土地使用權(quán)。 第十七條 土地使用者應(yīng)當(dāng)按照土地使用權(quán)出讓合同的規(guī)定和城市規(guī)劃的要求，開(kāi)發(fā)、利用、經(jīng)營(yíng)土地。 未按合同規(guī)定的期限和條件開(kāi)發(fā)、利用土地的，市、縣人民政府土地管理部門應(yīng)當(dāng)予以糾正，并根據(jù)情節(jié)可以給予警告、罰款直至無(wú)償收回土地使用權(quán)的處罰。 第十八條 土地使用者需要改變土地使用權(quán)出讓合同規(guī)定的土地用途的，應(yīng)...

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  答

  以出讓方式取得國(guó)有土地使用權(quán)，是指國(guó)家以土地所有者的身份將國(guó)有土地使用在一定年限內(nèi)出讓給土地使用者，由土地使用者向國(guó)家支付地價(jià)款，從而設(shè)立國(guó)有土地使用權(quán)。 以出讓方式取得的國(guó)有土地使用權(quán)，具有占有、使用、收益權(quán)和一定程度的處分權(quán)，即可以依法通過(guò)買賣、贈(zèng)與或其他方式將該土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給他人，可以出租土地，可以設(shè)置抵押權(quán)。與這種土地使用權(quán)相適應(yīng)，在該土地上建造的合法房屋和其他構(gòu)筑物，也可以轉(zhuǎn)讓、出租或設(shè)置抵押權(quán)。以出讓方式取得的國(guó)有土地使用權(quán)具有一定的發(fā)展權(quán)。出讓國(guó)有土地的用途未經(jīng)原批準(zhǔn)部門同意，不得改變。經(jīng)批準(zhǔn)改變用途的，還須相應(yīng)調(diào)整土地出讓金。 一.以出讓方式取得國(guó)有土地使用權(quán)的方式 土地使用權(quán)出讓，可以采取拍賣、招標(biāo)或者協(xié)議的方式。 1、 拍賣出讓。 這是指政府土地管理部門作為國(guó)有土地所有者的代表或其委托的拍賣人， 在指定的時(shí)間和地點(diǎn)，組織符合條件的有意受讓的國(guó)有土地使用權(quán)人到場(chǎng)，就擬出讓地塊公開(kāi)叫價(jià)競(jìng)投，通過(guò)出讓方叫價(jià)和受讓方應(yīng)價(jià)的多次競(jìng)投，按"價(jià)高者得"的原則，確定土地使用者的出讓方式。 這種公開(kāi)選擇用地者的出讓方式，可以提高出讓的透明度，有利于投資者的公平競(jìng)爭(zhēng)，適用于投資環(huán)境好、盈利大的商業(yè)、金融業(yè)、旅游業(yè)和娛樂(lè)業(yè)用地。這種方式要求市場(chǎng)環(huán)境和出讓宗地的條件較高，在國(guó)外較為普遍，但目前在我國(guó)應(yīng)用不多。主要是由我國(guó)現(xiàn)行土地使用政策不規(guī)范、用地者取得土地渠道較多、地價(jià)壓得相對(duì)較低等因素所致。 2、 招標(biāo)出讓。 這是指政府土地管理部門作為土地所有者的代表，向多方土地使用者發(fā)出投標(biāo)邀請(qǐng)，在規(guī)定的期限內(nèi)，由符合條件的單位以書(shū)面形式投標(biāo)，競(jìng)標(biāo)該宗土地的使用權(quán)，招標(biāo)小組通過(guò)對(duì)標(biāo)書(shū)的評(píng)判，擇優(yōu)確定土地使用者的土地出讓方式。招標(biāo)一般分為公開(kāi)招標(biāo)和邀請(qǐng)招標(biāo)兩種方式。招標(biāo)出讓方式有限地引進(jìn)了競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，競(jìng)投各方的互相不知道底細(xì)的情況下，為了獲得土地使用權(quán)。均會(huì)報(bào)出自己能承受的**高價(jià)格和**為杰出的設(shè)計(jì)方案。政府不得可以通過(guò)出讓土地使用權(quán)獲得較好的經(jīng)濟(jì)效益，而且通過(guò)選擇用地者及其設(shè)計(jì)方案，可以**大限度地實(shí)現(xiàn)政府的土地利用意圖。中標(biāo)者不一定是出價(jià)**高的，但一般會(huì)是土地利用的社會(huì)效益**大的土地使用者。 招標(biāo)方式一般適用于區(qū)域面積大、開(kāi)發(fā)要求高或者將來(lái)受城市發(fā)展規(guī)劃嚴(yán)格制約的大型或關(guān)鍵性項(xiàng)目用地。 3、 協(xié)議出讓。 這是指政府土地管理部門作為土地所有者的代表，與選定的受讓方磋商用地條件及價(jià)款，達(dá)成協(xié)議并簽訂土地使用權(quán)出讓合同，有償出讓土地使用權(quán)的方式。 其基本過(guò)程是土地使用者向土地使用權(quán)出讓方索取地塊的有關(guān)資料和文件，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)提交包括土地開(kāi)發(fā)建設(shè)方案、出讓金額數(shù)及付款方式等內(nèi)容的文件，出讓方收到上述有關(guān)文件后，經(jīng)過(guò)進(jìn)一步協(xié)商，達(dá)成土地出讓協(xié)議。 這種出讓方式一般適用于高科技項(xiàng)目用地、普通住宅用地、文化、教育、衛(wèi)生、體育、科研和市政公用設(shè)施等非盈利性的用地及政府批準(zhǔn)的其他用地。在有償用地初期，市場(chǎng)、投資等體制不健全的情況下，出讓多采用協(xié)議方式。目前我國(guó)國(guó)有土地使用權(quán)出讓方式基本以協(xié)議出讓為主。

• 問(wèn) 國(guó)有土地使用權(quán)各類應(yīng)如何出讓
  答

  一、國(guó)有土地使用權(quán)出讓收入（簡(jiǎn)稱土地出讓收入）是政府以出讓等方式配置國(guó)有土地使用權(quán)取得的全部土地價(jià)款。土地出讓收入由四部分收入組成：1、招標(biāo)、拍賣、掛牌和協(xié)議出讓土地取得的土地價(jià)款；2、改變?cè)型恋赜猛狙a(bǔ)繳的土地價(jià)款；3、劃撥土地取得的土地補(bǔ)償費(fèi)、安置補(bǔ)助費(fèi)、地上附著物和青苗補(bǔ)償費(fèi)、拆遷補(bǔ)償費(fèi)等補(bǔ)償性收入；4、國(guó)有土地出租等其他配置方式取得的土地價(jià)款。二、相關(guān)管理辦法1、國(guó)務(wù)院辦公廳《關(guān)于規(guī)范國(guó)有土地使用權(quán)出讓收支管理的通知》（國(guó)辦發(fā)〔2006〕100號(hào)）2、財(cái)政部國(guó)土資源部中國(guó)人民銀行關(guān)于印發(fā)《國(guó)有土地使用權(quán)出讓收支管理辦法》的通知（2006年12月31日 財(cái)綜[2006]68號(hào)）

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