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征收土地增值稅有哪些具體規(guī)定,如何執(zhí)行?

188****0721 | 2024-09-10 21:35:49

已有5個(gè)回答

  • 181****8725

    土地增值稅是賣房時(shí)需要考慮的成本,具體稅率和計(jì)算方法建議咨詢專業(yè)人士。

    查看全文↓ 2024-09-18 18:22:43
  • 130****9121

    土地增值稅征收應(yīng)遵循合法、公平原則,保護(hù)納稅人合法權(quán)益。納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)決定有異議,可依法申請復(fù)議或提起訴訟。

    查看全文↓ 2024-09-13 20:57:06
  • 166****3018

    土地增值稅對抑制房地產(chǎn)投機(jī)有積極作用,但稅率設(shè)置需考慮市場承受力,避免過度抑制市場活力。

    查看全文↓ 2024-09-11 07:21:20
  • 180****0960

    根據(jù)《土地增值稅暫行條例》,土地增值稅實(shí)行超率累進(jìn)稅率,稅率從30%至60%不等。具體稅率根據(jù)土地轉(zhuǎn)讓增值額與扣除項(xiàng)目金額的比率確定。

    查看全文↓ 2024-09-10 23:24:44
  • 181****0231

    土地增值稅按轉(zhuǎn)讓增值額征收,稅率分四檔,具體稅率根據(jù)增值額比例確定。

    查看全文↓ 2024-09-10 22:00:59

相關(guān)問題

  • 土地增值稅預(yù)繳是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后、銷售前,需要向稅務(wù)部門預(yù)繳的稅款。具體規(guī)定和操作流程需要咨詢專業(yè)人士。

    全部6個(gè)回答>
  • 征稅范圍:一,一般規(guī)定(1)土地增值稅只對“轉(zhuǎn)讓”國有土地使用權(quán)的行為征稅,對“出讓”國有土地使用權(quán)的行為不征稅。(2)土地增值稅既對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的行為征稅,也對轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其它附著物產(chǎn)權(quán)的行為征稅。(3)土地增值稅只對“有償轉(zhuǎn)讓”的房地產(chǎn)征稅,對以“繼承、贈(zèng)與”等方式無償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn),不予征稅。不予征收土地增值稅的行為主要包括兩種:①房產(chǎn)所有人、土地使用人將房產(chǎn)、土地使用權(quán)贈(zèng)與“直系親屬或者承擔(dān)直接贍養(yǎng)義務(wù)人”。②房產(chǎn)所有人、土地使用人通過中國境內(nèi)非營利的社會(huì)團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈(zèng)與教育、民政和其他社會(huì)福利、公益事業(yè)。二,特殊規(guī)定:(1)以房地產(chǎn)進(jìn)行投資聯(lián)營以房地產(chǎn)進(jìn)行投資聯(lián)營一方以土地作價(jià)入股進(jìn)行投資或者作為聯(lián)營條件,免征收土地增值稅。其中如果投資聯(lián)營的企業(yè)從事房地產(chǎn)開發(fā),或者房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進(jìn)行投資聯(lián)營的就不能暫免征稅。(2)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)的房產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用或者用于出租等商業(yè)用途,如果產(chǎn)權(quán)沒有發(fā)生轉(zhuǎn)移,不征收土地增值稅。(3)房地產(chǎn)的互換,由于發(fā)生了房產(chǎn)轉(zhuǎn)移,因此屬于土地增值稅的征稅范圍。但是對于個(gè)人之間互換自有居住用房的行為,經(jīng)過當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)審核,可以免征土地增值稅。(4)合作建房,對于一方出地,另一方出資金,雙方合作建房,建成后按比例分房自用的,暫免征收土地增值稅;但建成后轉(zhuǎn)讓的,應(yīng)征收土地增值稅。(5)房地產(chǎn)的出租,指房產(chǎn)所有者或土地使用者,將房產(chǎn)或土地使用權(quán)租賃給承租人使用由承租人向出租人支付租金的行為。房地產(chǎn)企業(yè)雖然取得了收入,但沒有發(fā)生房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓,因此,不屬于土地增值稅的征稅范圍。(6)房地產(chǎn)的抵押,指房產(chǎn)所有者或土地使用者作為債務(wù)人或第三人向債權(quán)人提供不動(dòng)產(chǎn)作為清償債務(wù)的擔(dān)保而不轉(zhuǎn)移權(quán)屬的法律行為。這種情況下房產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)在抵押期間并沒有發(fā)生權(quán)屬的變更,因此對房地產(chǎn)的抵押,在抵押期間不征收土地增值稅。(7)企業(yè)兼并轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn),在企業(yè)兼并中,對被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中的,免征收土地增值稅。(8)房地產(chǎn)的代建行為,是指房地產(chǎn)開發(fā)公司代客戶進(jìn)行房地產(chǎn)的開發(fā),開發(fā)完成后向客戶收取代建收入的行為。對于房地產(chǎn)開發(fā)公司而言,雖然取得了收入,但沒有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)移,其收入屬于勞務(wù)收性質(zhì),故不在土地增值稅征稅范圍。(9)房地產(chǎn)的重新評估,按照財(cái)政部門的規(guī)定,國有企業(yè)在清產(chǎn)核資時(shí)對房地產(chǎn)進(jìn)行重新評估而產(chǎn)生的評估增值,因其既沒有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)移,房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)人也未取得收入,所以不屬于土地增值稅征稅范圍。(10)土地使用者處置土地使用權(quán),土地使用者轉(zhuǎn)讓、抵押或置換土地,無論其是否取得了該土地的使用權(quán)屬證書,無論其在轉(zhuǎn)讓、抵押或置換土地過程中是否與對方當(dāng)事人辦理了土地使用權(quán)屬證書變更登記手續(xù),只要土地使用者享有占用、使用收益或處分該土地的權(quán)利,具有合同等到證據(jù)表明其實(shí)質(zhì)轉(zhuǎn)讓、抵押或置換了土地并取得了相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)利益,土地使用者及其對方當(dāng)事人就應(yīng)當(dāng)依照稅法規(guī)定繳納營業(yè)稅、土地增值稅和契稅等。

    全部4個(gè)回答>
  • 土地增值稅=(轉(zhuǎn)讓收入-取得成本-合理費(fèi)用)×適用稅率。

    全部6個(gè)回答>
  • 土地增值稅=土地增值額×適用稅率。

    全部3個(gè)回答>
  • 土地增值稅扣除項(xiàng)目有:  1、取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款。  (1)納稅人為取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款,以協(xié)議、招標(biāo)、拍賣方式取得土地使用權(quán)的,地價(jià)款為納稅人所支付的土地出讓金,如果是以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)的,地價(jià)款為向原土地使用人實(shí)際支付的地價(jià)款?! ?2)納稅人在取得土地使用權(quán)時(shí)那國家規(guī)定繳納的有關(guān)登記、過戶手續(xù)費(fèi)。  2、房地產(chǎn)開發(fā)成本  包括土地的征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、建筑安裝費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)、開發(fā)間接費(fèi)用等?! ?1)土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)。包括土地征用費(fèi)、耕地占用稅、勞動(dòng)力安置費(fèi)及有關(guān)地上、地下附著物拆遷補(bǔ)償?shù)膬糁С觥仓脛?dòng)遷用房支出等。  (2)前期工程費(fèi)。包括規(guī)劃、設(shè)計(jì)、項(xiàng)目可行性研究和水文、地質(zhì)、勘察、測繪、“三通一平”等支出。  (3)建筑安裝工程費(fèi)?! ?4)基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)。包括小區(qū)內(nèi)道路、供水、供電、供氣、排污、排洪、通信、照明、環(huán)衛(wèi)、綠化等工程發(fā)生的支出?! ?5)公共配套設(shè)施費(fèi)?! ?6)開發(fā)間接費(fèi)用。指直接組織管理開發(fā)項(xiàng)目發(fā)生的費(fèi)用。包括工資、職工福利費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)房攤銷等。  3、房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用  房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用是指與房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目有關(guān)的銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、管理費(fèi)用。根據(jù)現(xiàn)行財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定,這三項(xiàng)費(fèi)用做為期間費(fèi)用,直接記入當(dāng)期損益,不按成本核算對象進(jìn)行分?jǐn)?。故作為土地增值稅的扣除?xiàng)目的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用,不按納稅人房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用進(jìn)行扣除,而按《實(shí)施細(xì)則》的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行扣除、  4、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金  與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金是指在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅、因轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)繳納的教育費(fèi)附加,也可視同稅金予以扣除。  需要明確的是,房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)按照《施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》的有關(guān)規(guī)定,其在轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納的印花稅按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)所載金額的5‰(貼花)允許在此扣除?! ?、其他扣除項(xiàng)目  對從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人可按《實(shí)施細(xì)則》第七條(一)、(二)項(xiàng)規(guī)定計(jì)算的金額之和,加計(jì)20%的扣除。在此,應(yīng)特別指出的是:此條優(yōu)惠只適用與從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人,除此之外其他人不適用。這樣規(guī)定,目的是為了抑制炒買炒賣房地產(chǎn)的投機(jī)行為,保護(hù)正常投資開發(fā)者的積極性?! ?、舊房及建筑物的評估價(jià)格  舊房及建筑物的評估價(jià)格是指在轉(zhuǎn)讓已使用的房屋及建筑物時(shí),由政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評定的重置成本乘以成新度折扣率后的價(jià)格。評估價(jià)格須經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)。此外轉(zhuǎn)讓舊房的、應(yīng)按房屋及建筑的評估價(jià)格、取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款和按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用及在轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金作為扣除項(xiàng)目金額計(jì)征土地增值稅。對取得土地使用權(quán)時(shí)未支付地價(jià)款或不能提供已支付的地價(jià)款憑據(jù)的,在計(jì)征土地增值稅時(shí)不允許扣除。